Особливості подання звіту за формою №ЗВР-1
Форма №ЗВР-1 — це звіт про використання книг обліку розрахункових операцій. Кому, коли і як її подавати?
Що таке звіт за формою №ЗВР-1
Звіт за формою №ЗВР-1 — це звіт про використання книги обліку розрахункових операцій, тобто розрахункових книжок.
Ст. 5 Закону №265 та п. 6 глави 4 розд. II Порядку №547 визначають, що на період виходу з ладу РРО та здійснення його ремонту або у разі тимчасового, не більше 7 робочих днів, відключення електроенергії проведення розрахункових операцій здійснюється з використанням книги обліку розрахункових операцій (далі — КОРО) та РК або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО. На період виходу з ладу програмного РРО (далі — ПРРО) проведення розрахункових операцій не здійснюється до моменту усунення несправностей. Під час подання звіту за формою №ЗВР-1 відбудеться дублювання звітної інформації.
Коли подається звіт за формою №ЗВР-1
Згідно з Порядком №13 від 11 лютого 2016 року звіт за формою №ЗВР-1 подає суб’єкт господарювання щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, які ведуться разом із РК у випадках, визначених Законом №265.
Відповідно до п. 4, п. 5 Порядку №13 від 21.01.2016 №13 звітність, пов’язана з використанням РК, подається у складі звіту за формою №ЗВР-1 та довідки про використані розрахункові книжки до контрольного органу за місцем реєстрації РК (далі — довідка) у терміни, визначені чинним законодавством України. За поданні звітності одночасно надавати КОРО чи РК не потрібно.
Підписуйтеся на наші соцмережі
Вимоги щодо порядку заповнення звіту за формою №ЗВР-1 визначені інструкцією №13) та полягають у такому:
У рядку «До державної податкової інспекції» зазначається назва району, міста, району в місті та міста (для міст з районним розподілом). У рядку «Реквізити суб’єкта господарювання» наводять найменування суб’єкта господарювання та його місцерозташування (для фізичних осіб — прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — підприємця та його місце проживання), що зазначені у виписці з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань, код за ЄДРПОУ чи реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи, крім осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта.
У графах 1-2 вказують такі дані:
- графа 1 — порядковий номер запису у звіті за формою №ЗВР-1;
- графа 2 — фіскальний номер КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю (такий фіскальний номер зазначений на титульній сторінці КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю).
У графах 3-5 зазначають такі суми розрахунків за звітний місяць:
- графа 3 — загальна сума проведених за звітний місяць розрахункових операцій, тобто сума коштів, яку отримано від покупців за реалізовані товари (надані послуги) (ця сума відображається у графі 5 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 7 КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю);
- графа 4 — частина суми розрахунків, зазначеної у графі 3, що оподатковується податком на додану вартість (далі — ПДВ) (ця сума відображається у графі 6 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 8 в КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю. Якщо акцизний податок не сплачується, то графи 3 та 4 звіту за фрмою №ЗВР-1 мають збігатися);
- графа 5 — частина суми розрахунків, зазначеної у графі 3, що оподатковується акцизним податком (ця сума відображається платником акцизного податку у графі 7 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 9 КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю).
У графі 6 — сума ПДВ, обчислена, зважаючи на суму розрахунків, зазначеної у графі 4 (ця сума відображається у графі 8 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 10 у КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю. Якщо суб’єкт господарювання використовуєть декілька ставок ПДВ, зокрема, 20 відс. та 7 відс., то зазначається загальна сума податку).
У графі 7 — сума акцизного податку, обчислена, зважаючи на суму розрахунків, зазначеної у графі 5 (ця сума відображається у графі 9 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 11 у КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю).
У графі 8 зазначається загальна сума коштів, виданих за поверненні товару (рекомпенсації послуги тощо) (ця сума відображається у графі 10 розд. 2 КОРО, зареєстрованої на РРО, або у графі 12 у КОРО, зареєстрованої на господарську одиницю). Якщо протягом звітного місяця через РК були зареєстровані помилково введені суми, то ці суми не включаються до граф 3-8. За бажанням суб’єкта господарювання до звіту за формою №ЗВР-1 можна додати пояснювальну записку про помилкове введення сум.
У рядку «Разом» граф 3-8 зазначаються підсумки показників за відповідними графами. Якщо протягом звітного місяця через РК були зареєстровані помилково введені суми, то ці суми не включаються до граф 3-8. За бажанням суб’єкта господарювання до звіту за формою №ЗВР-1 можна додати пояснювальну записку про помилково введені суми.
Звіт за формою №ЗВР-1 заповнюють у гривнях з копійками, підписують директор (керівник) та головний бухгалтер — для юридичних осіб, особисто фізична особа — підприємець — для фізичних осіб. Факт прийняття звіту за формою №ЗВР-1 контрольгим органом засвідчується підписом (кваліфікованим електронним підписом) уповноваженої посадової особи цього органу із зазначенням дати його подання.
Звіт за формою №ЗВР-1 скріплюється печаткою суб’єкта господарювання, якщо наявність такої у СГ передбачена чинним законодавством України.
Висновок
Отже, звіт за формою №ЗВР-1 слід заповнювати відповідно до Інструкції №13 та подавати до контрольного органу не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця щодо всіх КОРО, зареєстрованих на господарську одиницю, та щодо КОРО, зареєстрованих на РРО, у разі використання РК на період виходу з ладу РРО та/або відключення електроенергії. При цьому в разі використання РК на період виходу з ладу РРО подається довідка у складі звіту за формою №3ВР-1.
Підписуйтеся на наші соцмережі
