Працівники у ФОП на спрощеній системі оподаткування
У ФОП може виникнути ситуація коли потрібно найняти працівників для допомоги у своїй діяльності. Тож я вирішив поділитися алгоритмом дій для наймання працівників ФОПом.
Наймання працівників
Отже, скільки робітників має право найняти ФОП залежно від групи?
- ФОП на першій групі — взагалі не можуть наймати працівників;
- ФОП на другій групі — може наймати до 10 працівників;
- ФОП на другій групі — може наймати необмежену кількість працівників.
До податкової необхідно надіслати «F3001003 Повідомлення про прийняття працівника на роботу / укладення гіг-контракту». До виходу працівника на роботу це повідомлення вже має бути прийняте податковою. Наприклад, працівник приступає до роботи п'ятого числа — повідомлення про прийняття працівника необхідно надіслати до податкової не пізніше ніж четвертого числа.
Назва посади робітника повинна відповідати назві, що вказана у Класифікаторі професій.
Зарплата працівника
Заробітна плата має виплачуватись працівнику регулярно, не рідше 2 разів на місяць, а проміжок між виплатами не більше 16 календарних днів (ст. 115 КЗпП та ст. 24 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 р. № 108/95- ВР). При виплаті заробітної плати підприємець зобов'язаний нараховувати єдиний соціальний внесок, а також утримувати із заробітної плати податок на доходи фізичної особи (далі — ПДФО) та військовий збір. ПДФО, ЄСВ та військовий збір нараховуються при виплаті авансу (за першу половину місяця) та заробітної плати (за другу половину місяця).
Податки із заробітної плати:
- Військовий збір — 1,5%;
-
ПДФО — 18%;
-
ЄСВ — 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ «Про ЄСВ»).
ЄСВ потрібно сплачувати у день виплати зарплати, ПДФО та ВЗ можна сплатити протягом трьох банківських днів з дати виплати.
ЄСВ нараховується на зарплату та сплачується за рахунок роботодавця, ПДФО та ВЗ вираховуються із зарплати.
Розрахунок податків із мінімальної заробітної плати (з 1 квітня 2024 року) виглядає наступним чином:
- Нарахована заробітна плата = 8000 грн.
-
ПДФО: 8000 грн * 18% = 1440,00 грн.
-
Військовий збір: 8000 грн * 1,5% = 120,00 грн.
-
ЄСВ: 8000 грн * 22% = 1760, 00 грн.
-
Зарплата до виплати працівнику («на руки»): 8000,00 грн – 1440,00 грн – 120,00 грн = 6440,00 грн.
З 1 січня по 1 квітня 2024 року мінімальна зарплата становила 7100,00 грн.
Якщо робітник працює неповний місяць — зарплата нараховується пропорційно відпрацьованому часу (тобто, оклад ділиться на кількість робочих днів у місяці та отримана зарплата за день множиться на кількість відпрацьованих днів).
За неповні місяці роботи (у місяць прийому або у місяць звільнення) ЄСВ розраховується пропорційно нарахованій зарплаті. У повний місяць роботи, незалежно від розміру нарахованої зарплати, ЄСВ розраховується як 22% нарахованої зарплати, але, не може бути менше ніж мінімальний розмір (22% від мінімальної зарплати).
Крім цього, ФОП повинен вести кадрову документацію (навіть якщо у ФОП лише один працівник): накази про приймання, звільнення, відпустку тощо, вести облікові картки працівників, мати штатний розпис, табелі обліку робочого часу.
Кодекс Законів про Працю не забороняє укладати договір в усній формі (тоді достатньо письмової заяви від працівника та наказу про приймання на роботу). Але, питання щодо практичної можливості використання усної форми трудового договору не узгоджене.
Крім цього, у статті 24 КЗпП вказано, що трудовий договір обов'язково повинен бути у письмовій формі, якщо він укладається з фізичною особою. Тому, рекомендуємо укладати трудовий договір у письмовій формі.
Звичайна норма тривалості робочого часу складає 40-годинний робочий тиждень. Все що більше вже вважатимуться понаднормовими та понаднормові години повинні оплачуватися у подвійному розмірі.
Також, працівник має право на щорічну оплачувану відпустку тривалістю 24 календарних дні.
Звітність за найманих працівників підприємцем здається щокварталу протягом 40 календарних днів наступних за звітним періодом.
Сподіваюсь, ця стаття стане вам в нагоді. Якщо у вас є запитання чи зауваження, будь ласка, пишіть у коментарях.
