Що змінилося для ФОП у травні

На YouTube-каналі YANKIV — ФОП, податки та суди вийшов детальний розбір змін, які зачіпають фізичних осіб-підприємців у травні 2025 року. У відео йдеться не лише про чергові звіти та сплату податків, а й про більш глибокі речі: нові судові рішення, законодавчі ініціативи щодо криптовалют, зміни в підходах до фіскалізації платежів, а також обмеження у взаємодії з клієнтами. Ми підготували детальний виклад найважливішого.

Податки й звітність у травні: хто, коли, як

Травень 2025 року — період, коли ФОПам варто бути особливо уважними до термінів подання звітності та сплати податків. Найбільш нагальні дедлайни стосуються ФОП 3 групи:

У травні також відбувається сплата авансових внесків єдиного податку. Для ФОП 1 та 2 групи — це традиційна дата 20 числа. Водночас податкова форма звітності зазнала певних змін: тепер у ній окремо зазначається військовий збір, що раніше подавалося в узагальненому вигляді. Це може бути незвично для тих, хто звик заповнювати декларації “на автоматі”.

Законопроєкт про маркетплейси: нові правила для продажів онлайн

У Кабміні підготували проєкт закону, який зобов’язуватиме маркетплейси надавати ДПС інформацію про доходи продавців, що працюють через їхні платформи. Йдеться насамперед про OLX, Prom.ua, Rozetka, Zakupka тощо. Закон ще не набрав чинності, проте тенденція очевидна: державі важливо отримувати контроль над обігом у сфері електронної торгівлі.

Мета — вивести “тіньових” підприємців із тіні. Якщо документ ухвалять у нинішньому вигляді, маркетплейси збиратимуть і передаватимуть податковій інформацію про всі платежі та замовлення користувачів, навіть якщо в них немає зареєстрованого ФОП. Це стане приводом для масових перевірок і вимог щодо реєстрації.

Криптовалюта: амністія, декларації, податки

Підписуйтеся на наші соцмережі

Очікується поява законопроєкту, що запровадить податкову амністію для власників криптовалют. Планується дозволити задекларувати наявні активи та сплатити 5% податку на вартість — без необхідності пояснювати джерело походження.

Цей крок передбачає “очищення” криптовалютних активів до початку повноцінного оподаткування. Після періоду амністії, що триватиме орієнтовно рік, обкладатися податками буде лише прибуток — тобто різниця між ціною купівлі та продажу.

На практиці це означає: хто встигне — той матиме змогу легалізувати свої криптозаощадження без штрафів і перевірок. Решта — ризикують потрапити під фінансовий моніторинг, особливо якщо проводитимуть транзакції через українські банки чи біржі.

NovaPay і фіскалізація: важливе судове рішення

Справжнім проривом для багатьох підприємців стало рішення Одеського окружного адмінсуду у справі щодо NovaPay. Суд визнав, що прийом коштів через платіжну систему NovaPay не є “розрахунковою операцією” в розумінні законодавства, а отже, не потребує фіскалізації (тобто застосування РРО/ПРРО).

Це рішення створює прецедент для захисту підприємців, які приймають оплату через NovaPay, особливо у сфері доставки. Фактично суд визнав, що NovaPay не є класичним еквайрингом, а скоріше — сервісом переказу коштів.

Однак на практиці ФОПи поки що не квапляться скасовувати свої РРО: держава може оскаржити рішення, а податкова — продовжити тиск. Тож тим, хто працює з NovaPay, варто зважити потенційні ризики та за потреби — підготувати юридичну позицію.

Подарункові сертифікати: небезпечний інструмент для ФОП

У травні податкова активізувала увагу до практики використання подарункових сертифікатів. Основна позиція фіскалів: сертифікати не є оплатою товару або послуги, а лише підтвердженням обіцянки майбутньої поставки. А це суперечить спрощеній системі оподаткування.

ФОП, який приймає сертифікат, по суті приймає зобов’язання, а не гроші — що підпадає під іншу систему обліку. Як наслідок, використання сертифікатів (як цифрових, так і паперових) може бути підставою для зняття з єдиного податку і переведення на загальну систему з ПДВ.

Це особливо критично для ФОП у сфері роздрібної торгівлі, косметичних послуг, навчання, де сертифікати часто використовуються як маркетинговий інструмент. Уникнути проблем можна, якщо працювати тільки з грошима або використовувати сертифікати в рамках корпоративних програм із документальним підтвердженням.

Обмеження для ФОП 2 групи: з ким працювати заборонено

ФОП на другій групі має чіткі обмеження щодо кола своїх клієнтів. Він може надавати послуги або продавати товари лише:

Якщо клієнтом є, наприклад, юридична особа на загальній системі, така співпраця — порушення. За результатами перевірки ФОПа можуть примусово перевести на загальну систему з ПДВ та донарахувати податки за весь період порушення.

Найпоширеніша помилка — укладання договорів із великими компаніями, які мають бухгалтерію, але працюють не на “спрощенці”. Часто ФОП 2 групи цього просто не перевіряють, а дарма: податкова активно моніторить такі операції через рахунки та договори.

Травень 2025 року — це не просто місяць чергових звітів, а період, що сигналізує про нові тренди в оподаткуванні, фінансовому моніторингу та державному контролі за малим бізнесом. Для ФОПів це означає: бути в курсі — це не просто корисно, а критично необхідно для збереження спрощеної системи та уникнення штрафів.

Усі згадані зміни — це або вже чинні норми, або ініціативи, які мають високу ймовірність ухвалення. Тож краще заздалегідь адаптуватися, ніж потім пояснювати помилки податковій.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.