Легалізація криптовалюти в Україні: податки, амністія, правила для бізнесу

У новому відео на каналі “YANKIV — ФОП, податки та суди” юрист Богдан Янків детально розповів про законопроєкт щодо легалізації криптовалюти та її оподаткування, який має запрацювати в Україні з 1 січня 2026 року. Він пояснив, як будуть діяти нові правила оподаткування, як можна буде легалізувати криптоактиви через податкову амністію та які можливості відкриються для бізнесу. Ми підготували короткий виклад найважливішого з цієї теми.

Що змінює новий закон: визначення криптовалюти

Новий законопроєкт чітко визначає криптовалюту як рухоме майно, що існує в електронній формі завдяки технології блокчейн. Вона не вважається засобом платежу, як готівкові чи безготівкові гроші, а є окремим видом цифрового активу.

Криптовалюта в Україні буде поділена на три типи: токени, прив'язані до активів (нерухомості, автомобілів тощо), токени електронних грошей (наприклад, USDT або цифрова гривня) та інші віртуальні активи (біткоїн, ефіріум, солана та інші криптомонети).

Важливим є те, що законопроєкт передбачає розділення правил для фізичних і юридичних осіб, а також встановлює спеціальні умови для оподаткування.

Як оподатковуватиметься криптовалюта

Податки будуть сплачуватися лише в момент виведення криптовалюти у фіатну валюту (гривню, долар тощо). Ставки податку складатимуть 18% від чистого доходу та додатково 5% військового збору.

Фізичним особам потрібно буде щороку подавати декларацію про доходи від операцій з криптоактивами. Якщо під час операцій буде зафіксований збиток, його можна буде перенести на наступні податкові періоди.

Важливо, що приріст вартості криптовалюти без її продажу (наприклад, зростання курсу біткоїна) не оподатковується. Так само обмін однієї криптовалюти на іншу, без конвертації у фіат, не підлягає оподаткуванню.

Підписуйтеся на наші соцмережі

Крім того, якщо за рік дохід від криптовалюти не перевищить розміру мінімальної зарплати, податки можна не сплачувати.

Можливості для бізнесу: криптовалюта на законних підставах

Юридичні особи в Україні також зможуть працювати з криптовалютою, однак тільки за загальною системою оподаткування. На спрощеній системі (наприклад, для ФОПів) операції з криптоактивами офіційно заборонені.

Після легалізації компанії зможуть:

Ведення криптооперацій вимагає ретельного документування всіх транзакцій та сплати 18% податку на прибуток. ПДВ на операції з криптовалютою не застосовуватиметься, за винятком випадків обміну крипти на реальні активи, такі як нерухомість чи автомобілі.

Для фізичних осіб участь у P2P-торгівлі буде можливою без реєстрації ФОП: достатньо фіксувати купівлю-продаж монет і подавати щорічну декларацію.

Податкова амністія для криптовалюти: шанс легалізувати активи

Перший рік після запуску нового регулювання буде діяти податкова амністія. Власники криптоактивів зможуть легалізувати свої кошти, сплативши спеціальний внесок у розмірі 5% від вартості активів.

Це дасть можливість задекларувати криптовалюту, навіть якщо немає підтверджуючих документів про її походження. Після сплати внеску фізична особа отримає офіційне підтвердження законності походження своїх активів.

Для юридичних осіб спеціальної амністії не передбачено. Однак для них діятимуть знижені штрафи за помилки в обліку криптооперацій у перші два роки після старту закону.

Приклади оподаткування криптовалюти на практиці

Новий закон чітко описує різні сценарії оподаткування криптооперацій:

Якщо інвестор тримає USDT на стейкінгу або депозиті, податок потрібно буде сплачувати тільки із заробленого прибутку, якщо сума доходу за рік перевищить мінімальну заробітну плату.

Для майнерів або учасників airdrop-кампаній податок сплачуватиметься із загальної суми доходу при виведенні у фіат, оскільки складно підтвердити витрати.

Подарунок у криптовалюті від родича першого або другого ступеня спорідненості (наприклад, батька чи матері) не оподатковується. Якщо ж подарунок зробив друг чи знайомий, доведеться сплатити 18% податку та 5% військового збору.

P2P-торгівля також підлягатиме оподаткуванню: податки розраховуються із чистого прибутку за кожну операцію купівлі-продажу.

Що варто знати вже сьогодні

Легалізація криптовалюти в Україні — це важливий крок, який відкриває нові можливості як для громадян, так і для бізнесу. Завдяки зрозумілим правилам оподаткування та можливості легалізації активів через податкову амністію, власники криптоактивів отримають більше впевненості у своїх інвестиціях.

У найближчі місяці варто уважно стежити за остаточним ухваленням закону та підзаконними актами, адже вони можуть вносити уточнення в деталі регулювання. Підготовка до нових правил вже сьогодні дасть змогу уникнути зайвих ризиків і скористатися перевагами легального криптообігу в Україні.

Цей матеріал підготовлений на основі інформації з відкритих джерел. Редакція самостійно відбирає ключові факти, аналізує їх та структурує за допомогою AI-інструментів.